In a nutshell! Half-year tax filing VS late-year tax filing. What's the difference?
When it comes to "tax filing," many people often think of personal income tax filing by March, but do you know that for some income earners, tax filing is not only once a year, but also the equally important half-year tax filing? This article will come to delve into the differences between "half-year tax" and "end-of-year tax" when to file? What kind of income to file? What kind of deduction? If you earn more than one way, don't miss it! Because understandably, tax filing is one of the keys to financial planning.
What is a half-year tax filing (M.94)?
Half-year tax (DEA 94) is a tax submission for moneyers of type 40 (5) - (8) and whose total assessed income exceeds the threshold, such as rent, independent, business, or chartered income from January 1 - June 30 of that year. It can be filed between July 1 and September 30 of that tax year.
What is a late-year tax filing (Ph.D. 90 / 91)?
The end-of-year tax is the filing of personal income tax returns for income that occurs throughout the year from January 1 to December 31. The purpose is to summarize all income received, deducted at various expenses and deductibles. To calculate the tax that, for the filing of the end of the year, you must choose to use a return that is appropriate to the income characteristics of the moneymaker, using the form of the H.90 for those with a variety of incomes, such as income from regular work along with supplementary income, such as consulting fees, rent, or online trading. D.91 is used for those with a specific income from a regular job, or a human salary only. The typical end-of-year tax filing period is between January 1 and March 31 of the following year.
If the half-year tax is filed, do you still have to file at the end of the year?
This means that if you have other income in the second half or income in the year that exceeds the threshold, you need to refile your income at the end of the year. Section 40 (5) - (8) means that if you have other income in the second half or income in the year that exceeds the threshold, you need to resubmit your income at the end of the year.
หลายคนพอเห็นคำว่า “ภาษี 2568” จะนึกถึงยื่นปลายปีอย่างเดียว แต่ถ้ามีรายได้เสริมบางประเภท (เช่น ค่าเช่า ฟรีแลนซ์ ธุรกิจ/ค้าขาย หรือรับเหมา) การยื่น “ภาษีครึ่งปี” ก็สำคัญมาก เพราะช่วยกระจายภาระภาษีและลดโอกาสโดนจ่ายก้อนใหญ่ตอนต้นปีถัดไป สิ่งที่ฉันทำแล้วช่วยมากคือ “ไล่เช็กรายได้ตามมาตรา” ก่อนเลย: ถ้ามีเงินได้ 40(5)-(8) ในครึ่งปีแรก (1 ม.ค.–30 มิ.ย.) ให้ตั้งธงไว้ว่าอาจต้องยื่น ภ.ง.ด.94 ช่วง ก.ค.–ก.ย. จากนั้นปลายปีค่อยสรุปรวมทั้งหมดอีกครั้งใน ภ.ง.ด.90/91 (ยื่น ม.ค.–มี.ค. ปีถัดไป) ซึ่งขั้นตอนนี้ทำให้เราไม่ลืมรายได้เสริมที่กระจัดกระจาย เช่น ค่าจ้างงานเป็นครั้งๆ ค่าคอมมิชชั่น หรือรายได้จากปล่อยเช่า อีกจุดที่หลายคนคลิกเข้ามาถามบ่อยคือ “ลดหย่อนภาษี 2569 สรรพากร” ควรเตรียมยังไงตั้งแต่ตอนนี้ (แม้จะคนละปี แต่การวางแผนล่วงหน้าช่วยมาก) ฉันแนะนำให้ทำเช็กลิสต์เอกสารไว้เป็นหมวด เพราะตอนใกล้ยื่นจริงๆ มักหาไม่เจอ เช่น - เอกสารรายได้/หัก ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) จากงานประจำและงานเสริม - หลักฐานค่าใช้จ่าย/รายการที่เกี่ยวข้องกับรายได้ (โดยเฉพาะคนมีรายได้ 40(5)-(8)) - หลักฐานการออม/ประกัน/กองทุน หรือรายการลดหย่อนที่เราตั้งใจใช้ในปีถัดไป ทริกเล็กๆ ที่ใช้แล้วเวิร์ก: แยกโฟลเดอร์ในมือถือหรือไดรฟ์ชื่อ “ภาษี 2568” และ “ลดหย่อนภาษี 2569” แล้วถ่ายรูป/สแกนเอกสารเก็บทันทีที่ได้รับ พร้อมจดโน้ตสั้นๆ ว่าเป็นของเดือนไหน/เกี่ยวกับรายได้ประเภทไหน เวลาเปิดกรอกในระบบสรรพากรจะเร็วขึ้นมาก สุดท้าย ถ้าคุณมีทั้งงานประจำและรายได้เสริม ฉันมักแนะนำให้ลองสรุปรายได้รายเดือนแบบง่ายๆ (รายรับ–รายจ่าย–ภาษีหัก ณ ที่จ่าย) แล้วเทียบกับช่วงเวลายื่นแต่ละแบบตามอินโฟกราฟิก (ภ.ง.ด.94 vs ภ.ง.ด.90/91) จะเห็นภาพทันทีว่าเราควรเตรียมเงินสำรองภาษีไว้ประมาณไหน และไม่พลาดกำหนดยื่นสำคัญของปีนั้นๆ